Opções de estoque de software

Opções de estoque de software
Identificando as principais questões de avaliação para CFOs, funcionários-chave e assessores que receberam opções de ações em empresas privadas.
Determinar um preço de exercício para uma nova concessão de opções de compra de ações, entendendo em que empresa valorizam suas opções de compra de ações ou avaliando opções de ações a valor justo de mercado para negócios secundários ou um evento M & amp; A imediato, essas questões se aplicam aos CFOs e funcionários importantes que receberam opções de ações.
Essas questões estão intimamente relacionadas com as empresas & # 8217; tabelas de limites atuais e, na maioria dos casos, as empresas & # 8217; Os ciclos de vida da tabela de cap podem ser resumidos em 3 etapas principais:
Do estágio de Criação para Semente: as tabelas de Cap são simples, incluindo ações principalmente comuns de fundadores com poucas opções de estoque que foram concedidas a funcionários-chave (ou seja, CTO, CMO, etc.). Isso muitas vezes é feito para motivá-los e vincular seu desempenho ao futuro sucesso da empresa.
Da semente para a série A: as tabelas de capas ainda são relativamente simples nesta fase. Os fundadores aumentam o capital adicional de investidores privados, principalmente através de acordos simples para futuros ativos (SAFE). O principal benefício da SAFE para investidores privados é converter automaticamente seu investimento em patrimônio líquido em uma próxima rodada de financiamento. Esta rodada é definida em SAFE & # 8211; com direitos similares e um desconto no preço de emissão pago pelo novo investidor.
Da série A para fases posteriores: as tabelas de cap são complexas e podem incluir diferentes classes de ações preferenciais e preferências de liquidação, warrants e pools de opções de ações autorizadas onde uma parcela é concedida em rodadas de financiamento posteriores.
Vamos assumir que um arranque arrecadou US $ 4 milhões através de uma rodada da série A, com base em uma avaliação de $ 15 milhões em dinheiro (US $ 4 milhões / 26,67%). Além disso, o investidor e a empresa concederam um Plano de Propriedade de Ações de Empregados (ESOP). A análise de avaliação 409A da empresa resulta em um preço de exercício de US $ 0,5 [1]. A tabela abaixo descreve a tabela de capítulos da série A e as preferências de liquidação da empresa:
Passo 1: Suponha que a empresa esteja levando US $ 5 milhões em uma série B de novos investidores. A nova tabela de capítulos é criada com base no seguinte: US $ 5 milhões divididos por uma participação acionária de 20% na empresa de forma totalmente diluída, resultando em uma avaliação pós-moeda de US $ 25 milhões (US $ 5 milhões / 20%).
Passo 2: alguns meses após a rodada da série B, a administração da empresa decide conceder opções de ações adicionais. A análise de avaliação da empresa 409A resulta em um preço de exercício de US $ 0,58.
A tabela abaixo descreve a tabela de capítulos Série B e as preferências de liquidação da empresa:
a.) Os titulares de opções de ações receberam um preço de exercício de US $ 0,5 e US $ 0,58. Com qual valor da empresa eles estarão no dinheiro, ou em outras palavras, em que valor da empresa eles começarão a ganhar dinheiro?
Deixe usar o AlgoValue & # 8217; s Term Sheet Analyzer para responder a esta pergunta. Neste exemplo, os titulares de opções de compra de ações da ESOP1 e ESOP2 com um preço de exercício de US $ 0,5 e US $ 0,58 estarão no dinheiro e exercerão suas opções de ações somente se o valor da empresa for pelo menos US $ 14 milhões e US $ 14,88 milhões, respectivamente. Se um comprador desejado quiser comprar suas opções de compra de ações com base em um menor valor da empresa, os titulares de opções de ações estarão fora do dinheiro (OTM) e não terão interesse em exercitar e vender suas opções.
Abaixo está uma tabela que representa gráficos de cachoeira gerados pelo AlgoValue, ilustrando o valor da empresa em que os titulares de opções de ações começam a estar no dinheiro:
b.) Qual é, então, o valor real do caixa recebido pelos detentores das opções de ações, se houver um acordo secundário ou um evento M & amp; com base em um valor da empresa de US $ 50 milhões?
Abaixo está a tabela que representa uma alocação do valor da empresa e gráficos de cachoeira gerados pelo AlgoValue, que ilustra o valor justo de mercado dessas opções de compra de ações:
Portanto, se houver um acordo secundário ou um evento de M & amp; A com base em um valor de empresa de US $ 50 milhões, os titulares de opções de ações da ESOP1 e ESOP2 podem vender suas opções de compra de ações no valor de mercado justo de US $ 2,085 e US $ 2,005 por opção de estoque, respectivamente.
Conclusões.
Usar uma ferramenta analítica abrangente como o Term Sheet Analyzer da AlgoValue para entender o valor de suas opções de compra de ações lhe dará uma base mais forte para negociações futuras sobre o valor justo de mercado ... ou, em outras palavras, sobre o valor do dinheiro que você receberá!
Confiar apenas em outros para fazer esse tipo de análise e avaliação pode ser um erro caro. Os conselhos de especialistas devem ser utilizados nesses cenários.
[1] A avaliação do IRC 409A fornece um valor justo de ação comum, que é o preço de exercício mínimo para uma nova concessão de opções de compra de ações. Além disso, a maioria das empresas pré-série A não possuem auditores e não precisam de um relatório de avaliação 409A assinado.

Opções de estoque de software
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Opções de estoque de software
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auxiliar as empresas no rastreamento e valorização do plano de opções de ações dos empregados, bem como no lucro computacional por ação e na preparação de ambos.
o relatório intercalar, Form 10 Q, e o relatório anual, Form 10 K, seguindo a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 123.
(Revisado em 2004), & # 8220; Pagamento baseado em compartilhamento & # 8221; (FAS 123 (R), (substituído pelo FASB ASC, Tópico 718 - Compensação de ações), o Financeiro.
Padrões de contabilidade nº 128, & # 8220; ganhos por ação & # 8221; (FAS 128), a Norma de Contabilidade Financeira nº 148, & # 8220; Contabilidade de estoque-
Compensação Baseada & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212; uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; (FAS 148), bem como os Valores Mobiliários.
Exchange Act de 1934.
Cálculos de valor justo da opção de estoque usando o modelo de preço de opção (incluindo o & # 8220; Binomial Model & # 8221; e & # 8220; Black-Scholes Option?
Modelo de preço & # 8221;) & # 8211; calcula o valor justo das opções ou prêmios similares com base nas premissas de entrada da sua empresa. Justo.
Os valores de cada concessão são calculados usando o Modelo Binomial e o Modelo de Preços de Opções Black-Scholes ao mesmo tempo, se.
todas as entradas necessárias são inseridas. A simulação de árvore binomial pode ser feita para cada concessão única, com entradas constantes usadas.
Todo o termo ou entradas variáveis ​​foram inseridas separadamente em cada nó. A volatilidade histórica também é calculada ao mesmo tempo, se assim for.
Cálculos EPS & # 8211; calcula as partes incrementais e o EPS seguindo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 128.
Divulgação e informações de concessão de opções & # 8211; fornece informações mínimas de divulgação e informações de concessão de opções, conforme necessário.
por ASC718 ou FAS 123 (R), SEC, para arquivar o Form 10K, Relatório Anual. Isso inclui informações resumidas de resultados pendentes /
opções exercitáveis, informações de média ponderada, as informações de concessão da opção Agregado conforme exigido no Formulário 10 K, Parte II, Item.
5, bem como as informações relativas às compensações executivas exigidas no Formulário 10K, Item 11. Para as empresas que utilizam.
ano civil como ano fiscal, eles são obrigados a adotar FAS 123 (R) ou ASC 718 no início do período intermediário.
começando após 15 de dezembro de 2005. Antes disso, a divulgação pró-forma ainda é necessária para aqueles que não adotaram o FAS 123.
Análise de sensibilidade e # 8211; fornece cada subvenção única com análise de sensibilidade assumindo essas mudanças: preço das ações de.
ativos subjacentes, volatilidade, vida útil estimada e taxa livre de risco calculando os seguintes 5 gregos: Delta, Gamma,
Vega, Theta e Rho ao mesmo tempo em que o valor justo é calculado para cada concessão. As explicações detalhadas desses gregos são.
fornecido em detalhes no capítulo posterior.
Atribuição de despesas e # 8211; aloca a despesa total associada a um prêmio individual para os períodos contábeis apropriados, e.
adiciona alocações de prêmios individuais por grupo para auxiliar as empresas no desenvolvimento das divulgações de renda líquida ASC 718 ou FAS 123 (R).
Ele também apresenta a média ponderada de informações e outras divulgações exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R) e FAS 148.
Download automático Preço histórico de ações e Data de Dividendos & # 8211; permite o histórico de preços de ações e os dados de dividendos automaticamente.
baixado da Internet.
todas as atividades relacionadas a opções, warrants ou prêmios similares, incluindo concessões, cancelamentos / confisco, exercícios, expirações,
avaliações, cálculos de EPS diluídos, divulgação e relatório de todas as compensações relacionadas a opções.
Cálculo EPS.
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira emitiu a Declaração de Normas Contábeis Financeiras nº 128, & # 8220; Earnings per Share & # 8221 ;, which.
simplifica os padrões para cálculos. Exige a apresentação dupla do EPS básico e diluído na face da demonstração do resultado.
e requer uma reconciliação do numerador e do denominador da computação EPS básica com o numerador do EPS diluído.
computação. Normas de Contabilidade Financeira No. 148, & # 8220; Contabilidade para compensação baseada em ações & # 8212; Transição e Divulgação & # 8212;
uma emenda da Declaração FASB nº 123 e # 8221; também altera os requisitos de divulgação do FAS 123 para exigir divulgações proeminentes no.
ambas as demonstrações financeiras anuais e contábeis sobre o método de contabilização da remuneração dos empregados em ações e o efeito.
do método com base nos resultados reportados. Além disso, a Declaração de Normas de Contabilidade Financeira nº 123 (Revisado em 2004), & # 8220; Share-
Pagamento baseado & # 8221; (FAS 123 (R)), modifica os cálculos EPS do FAS 123, FAS 128 e FAS 148. O FAS 123 R foi substituído por.
FASB ASC Tópico 718 - Compensação de estoque.
excelente para o período. O EPS diluído reflete a conversão assumida de todos os títulos dilutivos, incluindo opções de compra de ações, warrants,
dívida conversível e ações preferenciais conversíveis. A opção 123 apenas trata de opções dilutivas / warrants e não se refere a conversíveis.
dívidas e ações preferenciais conversíveis devido à sua natureza específica. Também devido ao seu método relativamente simples de computação, Option123.
não trata dos cálculos do número médio básico de ações ordinárias em circulação e EPS básico.
foram diluentes e notáveis ​​durante o período. O denominador inclui o número de ações comuns adicionais que teriam.
estava pendente se as potenciais ações ordinárias que fossem dilutivas foram emitidas.
As provisões ou qualquer critério de aquisição adicional que não seja o serviço continuado ou a aquisição de contas relacionadas ao tempo são tratados como contingentes.
compartilha. Os prêmios que estão sujeitos apenas à aquisição do tempo são tratados de forma semelhante às opções usando o método do estoque de tesouraria (veja a próxima página).
No entanto, o cálculo é diferente, de acordo com o método de contabilização selecionado pela empresa para contabilizar os prêmios concedidos.
funcionários. A orientação do EPS aplicável ao FAS 128 deve ser aplicada no cálculo do EPS para informar sobre a renda.
instruções exigidas pelo ASC 718 ou FAS 123 (R).
o método do Tesouro. Opções e warrants terão um efeito dilutivo sob o método de ações em tesouraria somente quando o preço médio do.
O estoque comum durante o período de relatório excede o preço de exercício das opções ou warrants (in-the-money). Se em um quarto o.
Os aumentos médios de preços acima do preço de exercício da opção & # 8217; dados de EPS previamente reportados não devem ser ajustados retroactivamente como resultado.
das mudanças nos preços de mercado das ações ordinárias.
O período está incluído no denominador do EPS diluído pelo período atual que eles estão pendentes.
(ou no momento da emissão, se mais tarde). O produto do exercício deve ser considerado para ser usado para comprar ações ordinárias no.
preço médio de mercado durante o período. A diferença entre o número de ações assumido e o número de ações.
assumido comprado, chamado de partes incrementais, deve ser incluído no denominador dos cálculos de EPS diluídos.
mais baixa, média aberta, ou o preço médio das ações da hi-lo, o que, completamente, é o critério do usuário. No entanto, & # 8220; Opção 123 & # 8221; só.
automatiza os prêmios onde a aquisição é baseada na passagem do tempo. Para cálculo de estoque não investido, contingentemente emitível.
ações ou prêmios que podem ser liquidados em estoque ou em dinheiro, portanto, cálculos separados são necessários. Consulte o SFAS 128.
um trimestre de relatório, nenhuma participação incremental deve ser incluída nos cálculos de EPS diluídos porque o efeito seria anti-
diluente. Para cálculos anuais e anuais, quando cada trimestre é rentável, as ações incrementais incluídas no denominador.
são o número médio simples de ações incrementais em cada trimestre no ano-a-dia ou período anual. No entanto, se um ou mais.
os trimestres têm uma perda, o lucro anual (e a perda) das operações contínuas deve ser usado para determinar se.
as operações ou os mandados no dinheiro estão incluídos no denominador. Portanto, mesmo que as opções ou os mandatos no dinheiro fossem.
excluídos de um ou mais trimestres para o cálculo do EPS diluído trimestralmente devido ao efeito de anti-diluição, aquelas opções de ações ou.
Os warrants devem ser incluídos nos cálculos de EPS diluídos anuais ou anuais, desde que o efeito seja dilutivo.
outros que usam a média ponderada do ano até a data com a data de início sempre começam no primeiro dia do ano fiscal.
Modelos de preços de opções.
Existem dois modelos de preços de opções disponíveis neste Programa: modelo de preço da opção binomial e modelo de preço da opção Black-Scholes.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), qualquer modelo é aceitável, embora o último Rascunho de Exposição do Pagamento Baseado em Compartilhamento e # 8211; uma emenda.
das declarações FASB nº 123 e 95 mencionaram a preferência do FASB & # 8217; o modelo de preço da opção Binomial, pois oferece o maior.
a flexibilidade necessária para refletir as características únicas das opções de compartilhamento de empregados e instrumentos similares. No entanto, no entanto, o FASB.
entende que as entidades podem não ter disponível em um formato utilizável informações sobre funcionários & # 8217; padrões de exercícios (e talvez.
outros fatores) necessários para fornecer informações apropriadas para esses modelos. O Programa usa o & # 8220; Binomial Option Pricing Model & # 8221; por padrão, mas.
você pode optar por usar o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221 ;.
Binomial Model, também chamado Modelo de Estrutura ou Modelo de Árvore, foi introduzido pela primeira vez por Cox, Ross e Rubinstein para preço americano.
opções de estoque em 1979. O modelo divide o tempo na expiração de uma opção em um grande número de intervalos ou etapas. Em cada passo, ele.
calcula que o preço das ações moverá para cima ou para baixo com uma dada probabilidade. Este modelo também leva em consideração a.
a volatilidade do estoque subjacente, o tempo de vencimento, a taxa de juros livre de risco e o valor / rendimento do dividendo.
A principal diferença entre opções americanas e opções europeias é a característica do exercício inicial em qualquer momento durante o período.
A opção americana da opção. No entanto, esse recurso traz complexidade substancial para fins de avaliação. Ao contrário da opção Black-Scholes.
Modelo de preço, um modelo de preços fechado para avaliação de opções europeias, não existe um modelo geral de forma fechada para.
Para opções europeias ou prêmios similares, o modelo Binomial usado no Programa é a forma básica usando as seis variáveis.
exigido pelo ASC 718 ou FAS 123 (R):
Termo esperado, um resultado calculado com o termo do contrato como entrada no modelo Binomial,
A volatilidade esperada do estoque subjacente ao prazo do contrato,
Taxa de juros livre de risco ao longo do prazo do contrato, e.
O rendimento de dividendos esperado ao longo do prazo do contrato.
Sob o modelo binomial, a vida esperada é uma saída calculada de um modelo fechado, ou seja, modelo Black-Scholes, em que o.
O termo esperado é uma entrada.
Um exemplo de um método aceitável para fins de divulgação de demonstrações financeiras de estimar o prazo esperado com base em.
Os resultados de um modelo de rede são para usar o valor justo estimado do modelo de rede de uma opção de compartilhamento como uma entrada para um formulário fechado.
mod e, em seguida, para resolver o modelo em forma fechada para o termo esperado. Outros métodos também estão disponíveis para estimar esperado.
Sob o modo binomial, outra decisão que deve ser feita é a quantidade de passos de tempo a serem utilizados na avaliação (ou seja, quanto tempo é necessário).
passa entre nós). O número de etapas pode ser ilimitado teoricamente, uma vez que os movimentos dos preços das ações podem ser infinitos.
um período futuro. Geralmente, quanto maior o número de etapas de tempo, mais preciso é o valor final. No entanto, como mais tempo.
As etapas são adicionadas, o aumento incremental na precisão diminui. O número de etapas de tempo assume mais importância em um.
modelo de rede robusta em que mais etapas de tempo podem ser necessárias para modelar adequadamente o termo estruturas de volatilidades e interesse.
taxas, bem como o comportamento do exercício dos funcionários.
Para opções americanas ou prêmios similares, podem ser inseridas mais duas entradas:
Taxa de rescisão pós-aquisição.
Por exemplo, um fator de exercício sub-ótimo de & # 8220; 2 & # 8221; significa que o exercício geralmente deve ocorrer quando o preço da ação.
duas vezes o preço de exercício da opção de compartilhamento. A teoria de preços de opções geralmente afirma que a melhor (ou maximização de lucro)
o tempo para exercer uma opção é no final do termo da opção & # 8217; portanto, se uma opção é exercida antes do final do prazo, isso.
O exercício é referido como suboptimal. O exercício suboptimal também é referido como exercício inicial. Exercício subóptimo ou precoce.
afeta o prazo esperado de uma opção.
Independentemente da técnica de avaliação ou modelo selecionado, uma entidade deve desenvolver estimativas razoáveis ​​e suportáveis ​​para.
cada pressuposto usado no modelo, incluindo a opção de compartilhamento de empregado ou o termo esperado do instrumento similar, tomando em consideração.
contam tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217; exercício esperado e emprego pós-aquisição.
& # 8220; Opção 123 & # 8221; fornece duas opções para inserir todas as entradas no modelo Binomial: entradas constantes ao longo do prazo do contrato e.
entradas variáveis ​​a serem inseridas em cada nó durante o prazo do contrato.
Se a suposição de entradas variáveis ​​for selecionada neste Programa, exceto o preço de exercício e o preço de ações dos ativos subjacentes, tudo.
outras entradas podem ser inseridas de forma diferente em cada nó ao longo do prazo. Conforme indicado no diagrama abaixo, a entrada para o risco.
a taxa livre, o rendimento de dividendos, a volatilidade esperada e a taxa de rescisão são inseridos em cada nó,
No início da década de 1970, Fischer Black e Myron Scholes fizeram um grande avanço ao derivar uma equação diferencial que deve ser.
pelo preço de qualquer derivado dependente de uma ação que não pague dividendos. Eles usaram a equação para calcular valores para.
Chamada europeia e opção de venda no estoque. Em 1997, foram premiados com Noble Prize.
Para calcular o valor das opções de compra de ações usando o modelo de preço da opção Black-Scholes, são necessárias cinco entradas: preço das ações,
preço de exercício, taxa livre de risco, tempo até a data de validade e volatilidade. Black-Scholes Generalized Model tem mais uma suposição:
rendimento de dividendos esperado - uma empresa que paga um dividendo contínuo durante a vida da opção. De acordo com ASC 718, FAS 123 R, ou.
FAS123, são necessárias seis entradas para calcular o valor justo das opções. O modelo generalizado de Black-Scholes é usado na & # 8220; opção123 & # 8221; para.
calcular o valor justo da opção para empresas públicas e o valor mínimo das opções para empresas não públicas.
Black-Scholes Option Pricing Model é o modelo teórico mais utilizado para avaliação de opções em negócios.
mundo. O modelo padrão de preços de opções Black-Scholes foi projetado para estimar o valor das opções de estoque transferíveis.
Embora o modelo tenha sido usado por investidores e profissionais de compensação, também ganhou maior destaque porque.
de sua aceitabilidade como modelo de avaliação pelo FASB e nas regras de proxy da SEC. Este modelo originalmente foi desenvolvido para valorizar.
tipos negociáveis ​​de opções, mas o FASB também acredita que seu uso é apropriado para avaliar as opções de ações dos empregados.
Valor justo das opções.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), se um preço de mercado observável não estiver disponível para uma opção de compartilhamento ou instrumento similar com o mesmo ou.
termos e condições semelhantes, uma entidade deve estimar o valor justo desse instrumento usando uma técnica de avaliação ou modelo que atenda.
os requisitos e leva em consideração, no mínimo:
O preço de exercício da opção.
O prazo esperado da opção, tendo em conta tanto o prazo contratual da opção quanto os efeitos dos empregados # 8217;
exercício esperado e comportamento de término de emprego pós-aquisição. Em um modelo fechado, o termo esperado é um.
pressuposto usado em (ou entrada para) o modelo, enquanto que em um modelo de rede, o termo esperado é uma saída do modelo.
O preço atual da ação subjacente.
A volatilidade esperada do preço da ação subjacente para o prazo esperado da opção.
Os dividendos esperados na ação subjacente para o prazo esperado da opção.
A (s) taxa (ões) de juros sem risco para o prazo esperado da opção.
Sob o & # 8220; opção123 & # 8221 ;, o valor justo das opções baseadas em estoque é determinado usando o & # 8220; Black-Scholes Option Pricing Model & # 8221; ou "Binomial".
Modelo & # 8221; que leva em consideração o preço da ação na data da concessão, o preço de exercício, a vida esperada da opção, a volatilidade do.
estoque subjacente e os dividendos esperados nela, e a taxa de juros livre de risco durante a vida esperada da opção. Se o modelo Binomial for.
usado, o fator sub-ótimo, a taxa de término pós-aquisição e o número de etapas podem ser inseridos como entradas adicionais.
até que todas as premissas tenham sido feitas em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, todas as entradas mínimas são inseridas em & # 8220; Valor & # 8221; ou & # 8220; Tree & # 8221; folha e todos os dados de preços.
foram baixados em planilhas de preços.
& # 8220; Stock Price & # 8221; na data da concessão e "# 8220; Preço do Exercício & # 8221; geral são óbvias. & # 8220; Preço de exercício & # 8221; também pode ser nomeado como # 8220; preço de exercício & # 8221; ou.
& # 8220; preço da concessão & # 8221 ;. Todos são intercambiáveis ​​no Manual.
Por ASC 718 ou FAS 123 (R), uma entrada de volatilidade é sempre necessária para avaliar um prêmio baseado em estoque, tanto no modelo Binomial quanto no.
Modelo de preço da opção Black-Scholes. Dos seis insumos exigidos por esses dois modelos de preços de opções, a volatilidade é mais difícil.
geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para essa estimativa. A volatilidade é.
não um estoque & # 8217; s? beta? quot; fator. O fator beta mede a flutuação de preços de um estoque em relação à flutuação média do mercado, enquanto que.
a volatilidade é uma medida da variação de preço de um estoque em relação a um período anterior.
você escolhe não usar a volatilidade histórica calculada, você também pode inserir a volatilidade estimada manualmente no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo.
estimar a vida útil esperada na & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo, volatilidade ao longo do período histórico com comprimento igual à vida esperada de.
A opção será computada e exibida no & # 8220; Valor & # 8221; folha de cálculo depois de clicar em & # 8220; Calcular Valores & # 8221; botão.
As observações, definidas com base na expectativa de vida da opção e no intervalo de tempo utilizado para calcular a volatilidade, são inferiores a 20, o.
O programa irá lembrá-lo. Você pode continuar a calcular o valor justo / volatilidade para um item de concessão, mesmo as observações são menores do que.
20, desde que o cálculo seja calculado matematicamente (isto é, as observações são maiores ou iguais a 3).
Portanto, se a volatilidade com base nas flutuações históricas dos preços não é representativa da volatilidade esperada durante a vida esperada da.
opção, os ajustes da volatilidade histórica podem ser necessários. As razões por trás de qualquer desvio da volatilidade histórica devem ser.
estar disponível para calcular a volatilidade. Nessas situações, a volatilidade esperada pode ser baseada na volatilidade média de entidades similares em.
níveis comparáveis ​​em sua história.
A experiência foi adquirida e, portanto, pode apropriadamente colocar mais peso na experiência recente. Uma entidade também pode considerar.
a volatilidade do preço das ações de entidades similares.
uma oferta pública de aquisição fracassada ou uma grande reestruturação isolada) pode ser desconsiderada para esse cálculo histórico.
estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa de volatilidade esperada na extremidade baixa de.
esse intervalo razoável.
& # 8220; Preço mensal & # 8221; folha de cálculo, dependendo do tipo de preço que você selecionou na & # 8220; Front Page & # 8221 ;. No entanto, você não pode manipular o histórico.
cálculos de volatilidade em qualquer uma das planilhas de preços.
altere-o no futuro, uma vez que você seleciona o intervalo de tempo adequado em & # 8220; Front Page & # 8221 ;, a menos que outros intervalos forneçam melhor estimativa.
Portanto, a única alternativa para manipular o cálculo da volatilidade histórica é mudar a vida esperada # 8220 da opção # 8221; no & # 8220; Valor & # 8221;
A expectativa de vida da opção é o número de anos que se espera que ocorram antes que os beneficiários exerçam as opções, SARs pagáveis ​​em.
ações ou prêmios de equivalência similar. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão.
necessário para essa estimativa. A vida esperada é inferior ao prazo contratual, mas é sempre pelo menos até o período de aquisição.
prêmio, a volatilidade do estoque subjacente e as expectativas atuais. Além disso, ao estimar a vida da opção esperada, pode ser útil.
Estratificar os beneficiários se houver uma diferença significativa em seu comportamento de exercício de opção.
O período de aquisição do prêmio.
Empregados & # 8217; exercício histórico e comportamento de rescisão de emprego pós-aquisição de bolsas similares.
A volatilidade esperada do estoque.
Períodos de apagão e outros arranjos coexistentes, como acordos que permitem que o exercício ocorra automaticamente durante o período.
períodos de apagão se determinadas condições forem satisfeitas.
Empregados & # 8217; idades, duração do serviço e jurisdições domésticas (ou seja, doméstico ou estrangeiro).
Dados externos, se for mais apropriado ou os dados internos não estiverem disponíveis.
Agregação por grupos de funcionários homogêneos.
Se o modelo Binomial for selecionado na Opção123, o termo esperado é calculado automaticamente usando o modelo Black-Scholes. No entanto, se o.
A volatilidade esperada é muito maior, digamos maior do que 150% em alguns casos, o prazo esperado calculado pode não ser razoável e o.
O programa pode substituí-lo por prazo de contrato.
Este é o rendimento de dividendos anual esperado ao longo da vida esperada da opção, expresso em percentual do preço das ações na data.
de concessão. Como é geralmente o caso, a materialidade deve ser considerada ao estabelecer o grau de precisão necessário para isso.
orientação sobre a estimativa de dividendos esperados:
montante de dividendos esperado em vez de um rendimento. Uma entidade pode usar o seu rendimento esperado ou os pagamentos esperados. Além disso, uma entidade & # 8217;
O padrão histórico de aumentos de dividendos (ou diminuições) deve ser considerado. Por exemplo, se uma entidade aumentou historicamente.
dividendos em aproximadamente 3 por cento ao ano, o valor estimado da opção de ação não deve ser baseado em um valor fixo de dividendos.
durante todo o termo esperado da opção de compartilhamento # 8217; Tal como acontece com outros pressupostos em um modelo de precificação de opções, uma entidade deve usar o esperado.
dividendos que provavelmente se refletiriam em um valor no qual a opção seria trocada.
deve ser modificado para refletir essa expectativa. Se uma entidade não pagou dividendos no passado, mas anunciou que começará a pagar.
dividendos que representam um certo rendimento que deve ser usado como o rendimento de dividendos esperado.
No entanto, é permitida alguma latitude, e se uma entidade emergente sem histórico de pagamento de dividendos razoavelmente espera declarar.
dividendos durante a vida esperada da opção, pode considerar os pagamentos de dividendos de um grupo de pares comparável na determinação do seu.
suposição de dividendos esperada, ponderada para refletir o período durante o qual os dividendos devem ser pagos. Se equivalentes de dividendos.
são pagos ao beneficiário ou são aplicados para reduzir o preço de exercício, deve ser utilizado um rendimento de dividendos de zero.
e, portanto, também pode levar em consideração o impacto das mudanças de dividendos antecipadas. Na opção123, se & # 8220; entradas variáveis ​​& # 8221; O método é.
selecionados, o dividendo esperado pode ser inserido de forma diferente em cada nó durante todo o prazo do contrato. Essas abordagens podem refletir melhor.
dividendos futuros esperados, pois os dividendos nem sempre se movem em bloqueio com mudanças no preço das ações da empresa. Dividendo esperado.
as estimativas em um modelo de rede devem ser determinadas com base na orientação geral fornecida acima.
melhor estimativa do que qualquer outra quantidade, deve ser usada. Caso contrário, é apropriado usar uma estimativa na extremidade alta dessa.
alcance razoável para o rendimento de dividendos esperado (o que, por causa de sua relação inversa, resultaria na menor razoável razoável.
cálculo, enquanto o & # 8220; Rendimento Anual de Dividendos & # 8221; entrou em & # 8220; Valor & # 8221; a planilha é usada para calcular o valor justo das opções baseadas em estoque.
Os rendimentos de dividendos variáveis ​​devem ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo.
Para um empregador dos EUA, a taxa de juros livre de risco é a taxa atualmente disponível para problemas do governo dos Estados Unidos com um restante.
termo igual à vida esperada das opções. Em uma opção de caixa, a taxa de juros assumida sem risco (taxa de desconto) representa o retorno.
no dinheiro que não será pago até o exercício.
A entidade que emite uma opção em suas próprias ações deve usar os rendimentos implícitos da curva de rendimentos de cupom zero do Tesouro dos EUA sobre o esperado.
termo da opção como sua hipótese de taxa de juros livre de risco se estiver usando um modelo de rede incorporando o termo contratual da opção "# 8217". Que.
é, em cada nó na rede, a empresa usaria a taxa de avanço a partir da data do nó, com um termo igual ao período.
até o próximo nó. Esses insumos precisam ser inseridos em & # 8220; Tree & # 8221; folha de cálculo na Opção123.
A atualização periódica é necessária e disponível em nosso site (opção123 / clientes) se você quiser usar os dados fornecidos como.
Para prêmios que ganham em um & # 8220; penhasco & # 8221; base, isto é, tudo de uma vez), a despesa seria reconhecida linearmente ao longo do período de aquisição.
Se diferentes porções do prêmio global forem adquiridas em datas diferentes, isso é chamado & # 8220; graded & # 8221; adquirindo. Para opções com vencimento graduado,
as empresas devem considerar separar os subsídios em porções com base em seus termos de aquisição, porque em alguns casos o esperado.
as vidas de opções de cada porção podem diferir significativamente.
reconhecer o custo de compensação:
(a) de forma linear, como se o prêmio fosse, em substância, vários prêmios ou.
(b) de forma linear durante o período de serviço necessário para todo o prêmio.
No entanto, por ASC 718 ou FAS 123 (R), & # 8220; o valor do custo de compensação reconhecido em qualquer data deve, pelo menos, igual à parte do.
valor da concessão-data do prêmio que é adquirido nessa data. & # 8221;
sujeito à aquisição de serviços graduados. No entanto, esta escolha não se estende aos prêmios que estão sujeitos à aquisição de desempenho. O.
O custo de compensação para cada parcela de aquisição de direitos adquiridos em um prêmio sujeito a aquisição de desempenho deve ser reconhecido proporcionalmente pelo serviço.
data inicial para a data de aquisição para cada parcela.
você pode escolher reconhecer o custo de compensação por (a) ou (b).
atender ao requisito da ASC 718 ou FAS 123 (R), porque o valor do custo de compensação reconhecido na data da concessão, praticamente.
$ 0 ou 0%, NÃO é igual à parcela do valor da data de outorga do prêmio, 25%, que é adquirido nessa data.
Atribuição de Contabilidade e Despesas.
Sob ASC 718 ou FAS 123 R, a despesa é reconhecida apenas para opções que, em última instância, são adquiridas. A despesa de compensação não é.
reconhecido por opções que são perdidas porque os beneficiários não cumprem os requisitos de serviço. Portanto, enquanto o valor justo por opção.
não seria medido, o número de opções efetivamente adquiridas pode mudar, e isso exigiria re-medição do agregado.
despesa de compensação. A despesa de compensação não é revertida para opções que expiram sem exercicio, mesmo que as opções se revelem.
inútil porque o preço das ações declinou.
reconhecido anteriormente deve ser revertido. No entanto, Per FAS 123 (R), independentemente da natureza e do número de condições que devem ser.
satisfeito, a existência de uma condição de mercado exige o reconhecimento do custo de compensação se o serviço necessário for prestado, mesmo que o.
condição de mercado nunca é satisfeita.
Ao reconhecer o custo de compensação de acordo com ASC 718, FAS 123 R ou FAS 123, dois métodos de contabilidade são permitidos para confisco.
relacionado ao emprego contínuo: "Estimado" e "Actual". Um empregador pode optar por estimar a perda ou pode reconhecer.
custo de compensação, assumindo que todos os prêmios serão adquiridos e reverterão custos de compensação reconhecidos por prêmios perdidos quando os prêmios forem.
realmente perdido. No entanto, o FAS 123 (R) elimina a última alternativa contábil e exige que os empregadores avaliem a perda.
(resultante da falta de satisfação de condições de serviço ou desempenho) ao reconhecer o custo de compensação.
change in estimate on compensation cost recognized in prior periods (to adjust the compensation cost recognized to date to the.
amount that would have been recognized if the new estimate of forfeitures had been used since the grant date).
compensation cost only for those awards that actually vest.
requisite service period, net of initial estimated forfeiture. Estimation adjustment and Actual forfeiture/cancellation are entered.
differently in “Option123”:
& # 8226; All adjustments to initial estimation or prior estimation can be done “Exp Sum” worksheet.
& # 8226; All actual forfeiture needs to be entered on “Basic Info” in order to report actual forfeiture properly.
However, you may always enter both estimation adjustment and actual forfeiture/cancellation on “Basic Info” worksheet. All forfeitures,
including initial estimation, estimation adjustment, and actual forfeiture, are either entered or transferred onto “Exp Sum” worksheet.
on attainment of the target. If the company elects the estimated forfeitures method for continued employment, a further estimate must.
be made for awards that will be forfeited based on continued employment.
Similar to the requirements of ASC 718, FAS 123, or FAS 123 (R) requires that the income tax effects of share-based payments be.
recognized for financial reporting purposes only if such awards would result in deductions on the company’s income tax return.
Generally, the amount of income tax benefit recognized in any period is equal to the amount of compensation cost recognized.
multiplied by the employer’s statutory tax rate. An offsetting deferred tax asset also is recognized.
the cumulative amount of compensation cost recognized in the financial statements for that award, the excess tax benefit is recognized.
as an increase to additional paid-in capital.
reporting purposes. The deferred tax asset in excess of the benefit of the tax deduction needs to be written-off:
1. In equity to the extent that additional paid-in capital has been recognized (“APIC credits”) for excess tax deductions from.
previous employee share-based payments accounted for under ASC 718 or FAS 123 (regardless of whether or not an entity.
elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures) or under ASC 718 OR FAS.
2. In operations (income tax expense), to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity.
“Option123” tax-effects compensation expense over the vesting period. Unlike other programs, this Program has the ability to adjust.
deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period. Accounting for income taxes related to share-based.
compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary. Tax rates are entered in the Forfeiture/Estimate.
part on “Exp Sum” worksheet.
Presentation and Disclosure.
ASC 718 or FAS 123 (R)’s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the.
financial statements (eliminating the pro forma disclosure alternative) is a significant change in accounting for many companies that, in.
some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time.
employees that satisfy the following objectives:
statements to understand:
The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on.
The effect of compensation cost arising from share-based payment arrangements on the income statement.
The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted (or.
offered to grant), during the period.
The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements.
ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure.
requirements might be satisfied. In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718.
or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives.
similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects.
of those transactions on the financial statements. In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with.
employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences.
in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity’s use of share-based.
weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for.
Those outstanding at the end of the year.
Those exercisable or convertible at the end of year.
Exercised or converted.
For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value (intrinsic value) for.
Those non-vested at the beginning of the year.
Those non-vested at the end of the year.
For current fiscal period, the summary information of the following assumptions:

Stock Option and Equity Tracking Software.
Colonial is the leading provider of secure web based software solutions to help companies manage and account for stock based compensation. Our stock option tracking platform monitors and tracks all activities that are related to employee stock options. In addition, our software has the capability to track all other equity instruments in real time for both private and publicly traded companies. Stock option tracking is not a standard part of our typical transfer agent services. However it is an additional solution for executives to better manage their stock.
Our option and award tracking software includes:
Separate optionee online access portal with individual statement viewing Employee and broker connected interface All classes of warrants and options, incentive and nonqualified, and other awards such as Restricted Stock Units & Awards (RSU/RSA) phantom units Multiple vesting schedules Complete optionee record keeping Customized reports Immediate access to all records and trade activities.
Nosso sistema de software é uma solução de serviço completo para gerenciar e rastrear opções de estoque. We offer the ultimate in security with software that utilizes 128-bit data encryption. In addition, Colonial’s stock options tracking program is regularly backed up on a daily basis to protect against computer and equipment failure. Our cloud software is used by more than a thousand public and private companies. Contact us to find out more about our option and equity tracking software today.
Visão geral do sistema.
Log in: Colonial's stock option tracking program uses a single-sign-on system, which enables multiple individuals to access data from the program simultaneously and in real-time. The data being accessed will depend on the user role, which could be an administrator, an HR manager, an auditor, a broker, or an employee. In addition, Colonial's stock option tracking program keeps track of the complete access logs for different roles, and provides extensive security features for user authorization and authentication.
Security: Colonial's stock option tracking program’s network connectivity is encrypted using 128-bit data encryption, and there is a firewall existing between the production environment and the public domain. Access to data and application is restricted based on user roles, and audit trails are enabled for the different roles. In addition, all employees of Colonial's stock option tracking program have signed the non-disclosure agreement and the privacy agreement.
Backup and Recovery: Colonial's stock option tracking program application is backed-up on a daily basis, and a comprehensive backup strategy is in place to protect client data against computer equipment failures. Moreover, the backup media is stored in an off-site location.
Implementation: Colonial's stock option tracking program ensures that the raw data for all the clients is kept in a secure place and is backed-up regularly. Once the data is received, it is thoroughly analyzed, and upon the completion of loading the data, the totals are reconciled against the totals in the raw data.
Support: Colonial's stock option tracking program has a highly professional support team dedicated to the queries and needs of our clients. The support phone number and email address are listed to the right.
Benefícios e recursos.
Colonial's stock option tracking program can perform all the functions associated with the accounting, management and administration of employee stock options including, but not limited to:
Automatic loading of stock prices and interest rates Automatic calculation of the volatility Automatic calculation of the Black Scholes and the Binomial Valuation Values Full support for options, restricted shares, convertible debentures, warrants, performance options, SAR's, Deferred Share Units, consultant options and Phantom Shares Full support for both uniform and non-uniform vesting schedules Full support for evergreen plan calculations Automatic generation of all the disclosures needed for the quarterly and annual disclosures Automatic generation of grant letters and employee option status letters Support for downloading all the data into Excel Full Support for the detailed diluted number of share calculations based on the Treasury Method Full support for all types of corporate actions Full support for all types of vesting and expense acceleration and deceleration Full support for changes in strike prices As a web-based application, you can get your employees to have direct access to the system where they would be able to see the status of their own options, and to enter their requests for exercising the options. Many companies consider this as an employee benefit. A fully web-based application which would allow you as many users as you want to access the system. Full support for managing your capital summary on-line. Full journal entries and the justification for them. Calculations for the expected term of the options based on historical data. Calculations for the forfeiture rates based on historical data. Management and accounting for performance options. The true-up and true-down adjustments associated with changing the forfeiture rates on a periodic basis. Management and accounting for variable accounting grants (such as liability-type instruments and consultant options) Automatic true-up and true-down adjustments associated with changing the performance criteria of performance options. The true-up adjustments associated with changing the terms of existing options.
Administração.
Administrators are able to log onto the program at any time to access and change their data from any web browser. Our program keeps track of stock grants, exercises, forfeitures/cancellations, employee types, department blackouts, and any calendar settings.
Our Option Vesting and Amortization feature creates the vesting and amortization schedule automatically based on the setup of what the respective administrator chooses:
Daily, Monthly, Quarterly, Semi-Annual, or Annual Straight-line Accelerated/Graded One-Entry Front End/Back End.
Option Expiry feature supports any expiry/cancellation/forfeitures:
Natural Expiries Vested Expiries Unvested Expiries with or without reversal Unvested Expiries with or without future expense cancellations.
Our Option Exercises feature supports both regular cash and cashless exercise types:
Regular Certificate/Cash Same Day Sale, through any broker of your choice Surrender to Cover Buy Back, allows you to surrender all your shares for intrinsic value.
Our Option Awards feature supports separate registries for all the following award types:
Incentive Stock Options (ISO) Non-qualified Stock Options (NSO) Warrants Restricted Shares Equity Settled Share Appreciation Rights Cash Settled Share Appreciation Rights Performance-based Stock Awards.
Our Advanced Features support advanced option activities such as:
Departmental Black-out Period Setups Vesting and Expense Acceleration Expense Acceleration Vesting Deceleration Option Re-pricing/Modifications Performance Options Setup and Expensing.
Our Option Status and Summary provides a summary of different award status both for the option pool and the individual option holders. Below each summary is a detailed drilldown including individual grants, exercises, and cancellations.
Corporate Actions feature supports automation for all corporate actions:
Stock Dividend Stock Split Consolidation.
Multi-national feature supports option administration for multi-national entities:
Multinational Interest Rate Listings Foreign Exchange Rate Registry Differentiation of Reporting and Exercise Currencies.
Employee Notifications are automatically generated on company-specific letterhead, through your chosen notification system:
Grant Agreement Letter Option Status Letter Exercise Confirmation Letter Grace Period Notification Letter.
Valuation and Expensing.
Colonial's stock option tracking program provides both valuation and expensing methods that fully comply with the guidelines of CICA 3870 and FAS123(R).
Valuation: Supports the automation of option valuation for both Black-Scholes and Lattice/Binomial Model. For option valuation, the Administrator only needs to enter a few essential parameters such as the grant date, the expiry date, and the strike price, everything else such as the price of the underlying securities, interest rates, volatility, and dividend are all populated automatically by the system.
Forfeiture Rates: Provides guidance on historical forfeiture rates based on company-specific history on forfeitures; and keeps track of forfeiture rate updates and creates expense true-ups according to the parameter changes.
Time-to-Expiry: Provides guidance on historical Time-to-Expiry factors based on company specific history on expiries; and keeps track of Time-to-Expiry factor updates and creates expense true-ups according to the parameter changes.
Amortization: Supports the automation of amortization transaction entries for any types of amortization schedules.
GL Entries: Generates journal entries automatically for all types of accounting transactions (e. g. Stock-based Compensation Expense, Contributed Surplus, Share Capital Stock, Share Capital Options, Cash, etc.)
Variable Accounting: Automates the periodic and vesting true-ups for Consultant's Options (including both the periodic re-valuations and the corresponding expense adjustments.
Reporting and Disclosures.
For U. S. Reporters, Colonial's stock option tracking program provides FAS123(R) compliant expense values, notes and proxy disclosures, and FAS128 compliant share dilution report.
For International reporters, Colonial's stock option tracking program provides IFRS-2 compliant option expense, reporting and disclosures, and IAS-33 compliant share dilution report.
10K/Q Disclosures: Automates the reporting of 10K/Qs Fillings.
Departmental Expense Breakdowns Weighted Average Disclosures Unrecognized Compensation Costs.
Common Notes Disclosures: Automates the reporting of Common Notes Disclosures:
Option Breakdown Disclosures Continuity Schedules Option Valuation Assumptions.
Proxy Disclosures: Automates the reporting of Officers? and Directors? Posições.
Officers and Directors Granted and Acquired Options Officers and Directors Exercised Options and Aggregate Value Realized Officers and Directors Expired Options and Aggregate Value Expired.
Share Dilution: Calculates automatically the diluted number of shares using the treasury method (compliant with FAS128).
Full registry of all types of share transactions Automatic calculation of TWA ending share balance Automatic calculation of incremental shares Automatic calculation of quarterly and year-end diluted number of shares.
Capital Summary: Automates the reporting of Ownership Percent and stock ledger.
Both Table and Graphic views of employee share status and ownership percent Detailed drill down of individual employee share transactions.
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