Opções de estoque líquidas liquidadas

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Compensação de opção de compra de ações - Avisos para o Unwary.

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Compensação de ações de acordo com US GAAP e IFRS: - Josef.

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Compensação baseada em ações - ASC 718.

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• Primer on Accounting for Stock Based Compensation. de compensação baseada em ações incluem opções de ações, que são liquidadas em dinheiro ou estoque.

Contabilidade financeira da American Accounting Association.

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MANUAL DO COMITÉ DE COMPENSAÇÃO Unidade de estoque restrito.

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Opção de estoque do empregado - Wikipedia.

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Opções de ações revisadas: um foco renovado no exercício de rede.

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Normas de contabilidade para empresas privadas NotPrivate.

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FASB, Financial Accounting Standards Board.

Definição FASB de Contratos Derivativos que Fornecem Liquidação de Ações Líquidas.

Grupo de Implementação de Derivados.

Declaração 133 Implementação Número A17.

(Revisado em 26 de março de 2003)

Se uma opção, um warrant ou outro contrato prevê a liquidação da ação líquida como alternativa de liquidação, essa provisão atenderia o critério de liquidação líquida nos parágrafos 6 (c), 9 (a) e 57 (c) (1) como entrega de " qualquer outro activo, seja ou não facilmente conversível em dinheiro "?

Alguns contratos contêm provisões que prevêem a liquidação líquida de ações como alternativa de liquidação. Sob a liquidação da ação líquida de uma opção ou garantia para comprar ações ordinárias, a parte com uma perda entrega à parte com um ganho um montante de ações ordinárias (que é o ativo relacionado ao subjacente) com um valor justo atual igual ao ganho . Em alguns casos, as ações entregues em uma liquidação líquida de ações são restritas de venda por um período de pelo menos 32 dias.

Por exemplo, a Companhia A possui uma garantia para comprar 100 ações ordinárias da Companhia X em US $ 10 por ação. Empresa X é uma empresa privada. O warrant fornece à empresa X a escolha de liquidação do contrato em bases físicas (100 partes no valor bruto) ou base de ações líquidas. O preço das ações aumenta para US $ 20 por ação. Em vez de a Companhia A pagar US $ 1.000 em dinheiro e receber entrega "física" completa das 100 ações, o contrato é liquidado líquido e a Companhia A recebe 50 ações 1 de ações sem ter que pagar nenhum dinheiro por elas. (A liquidação de ações líquidas às vezes é descrita como um exercício "sem dinheiro").

O parágrafo 6 (c) indica a característica de liquidação líquida de um instrumento derivado da seguinte forma:

Seus termos exigem ou permitem a liquidação líquida, ele pode ser liquidado liquidamente por um meio fora do contrato, ou prevê a entrega de um ativo que coloca o destinatário em uma posição que não é substancialmente diferente da liquidação líquida.

O parágrafo 9 afirma, em parte:

Liquidação líquida. Um contrato se enquadra na descrição do parágrafo 6 (c) se suas provisões de liquidação atenderem a um dos seguintes critérios: Nenhuma das partes é obrigada a entregar um ativo associado ao subjacente e que tenha um valor principal, valor declarado, valor nominal, número de ações ou outra denominação igual ao valor nocional (ou o valor nocional mais um desconto premium ou menos).

Sim. O critério líquido de liquidação conforme descrito no parágrafo 6 (c) e os parágrafos relacionados da Declaração 133 são atendidos se o contrato prevê a liquidação da ação líquida na eleição de qualquer das partes. O parágrafo 57 (c) (1) esclarece a definição de liquidação líquida no parágrafo 9 (a), afirmando, em parte:

Os termos [do contrato] implicitamente ou explicitamente exigem ou permitem liquidação líquida. A liquidação líquida pode ser feita em dinheiro ou mediante a entrega de qualquer outro ativo, seja ou não prontamente conversível em dinheiro. [Enfase adicionada.]

Portanto, se qualquer contraparte pudesse a ação líquida liquidar o contrato, seria considerado um derivativo, independentemente de as ações líquidas recebidas serem facilmente conversíveis em dinheiro conforme descrito no parágrafo 9 (c) ou foram restritas por mais de 31 dias. O parágrafo 57 (c) (1) é explícito ao afirmar que qualquer forma de liquidação líquida, que inclua a liquidação líquida de ações de uma opção em ações ordinárias de uma empresa não pública, satisfaria o requisito de liquidação líquida de um derivado.

Embora esta conclusão se aplique a investidores e emissores de contratos, os emissores desses contratos liquidados em ações devem considerar se esses contratos são elegíveis para a exceção de escopo no parágrafo 11 (a) da Demonstração 133.

1 Calculado como valor justo de US $ 1.000 no exercício, dividido pelo preço das ações de US $ 20 nessa data.

A resposta acima foi autoria da equipe do FASB e representa os pontos de vista da equipe, embora o Conselho tenha discutido a resposta acima em uma reunião pública e escolhido para não se opor à divulgação dessa resposta. As posições oficiais do FASB são determinadas apenas após extenso processo e deliberação.

Opções liquidadas em dinheiro.

DEFINIÇÃO de "opções liquidadas em dinheiro"

Um tipo de opção para a qual a entrega física real da segurança não é necessária, devido aos altos custos de transporte, ou simplesmente quando o comprador não deseja manter a evidência física de um investimento. O dinheiro é enviado no valor da diferença entre o preço de exercício da opção e o valor atual do título na data do exercício.

BREAKING 'Cash-Settled Options'

Este tipo de opção é mais frequentemente exercido quando a entrega do subjacente é inconveniente ou o custo do transporte é uma consideração importante. Por exemplo, ao comprar ações da empresa para propriedade individual, os custos de entrega seriam mínimos. No entanto, se a compra de uma opção S & amp; P Index, a segurança geralmente não será enviada, pois os custos de transporte seriam tão elevados devido ao grande volume de transações que ocorreriam.

A Definição de Liquidação de Ações Líquidas.

Normalmente, exercitar uma opção de estoque leva dinheiro. Uma liquidação líquida de ações permite que você compre o estoque quando você estiver retido em dinheiro. Em vez de pagar a empresa por um certo número de ações optadas, você obtém um pacote menor de estoque, mas nenhum dinheiro muda de mãos. Isso pode funcionar bem para você e para a empresa.

Como funciona.

Suponha que você tenha uma opção para comprar 100 ações em US $ 10 cada uma - uma compra de US $ 1.000 - e quando você exercer a opção, as ações valem US $ 25. Em uma liquidação de ações líquidas, a empresa oferece 60 ações e trava para o resto. Com US $ 25 cada, as 40 ações retidas cobrem o custo de sua compra. Se a empresa não quiser emitir mais estoque, isso também funciona com a vantagem da empresa. Em vez de 100 ações adicionadas em circulação, ela tem apenas 60.